После вступления в силу закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Согласно ему, некоторые предприниматели имеют право на налоговый вычет на онлайн-кассу.
При применении патентной системы налогообложения или при уплате единого налога на вмененный доход индивидуальные предприниматели имеют право на вычет расходов из онлайн-ККТ.
В результате вы сможете вернуть не только стоимость самой ККТ, но и все расходы, связанные с ее покупкой — приобретение необходимых программ, настройка, установка и прочее — в общей сложности не более 18 000 рублей на единицу.
Требования к ККТ
Чтобы воспользоваться льготами, придется учесть несколько важных аспектов:
- Каждая единица контрольно-кассовой техники должна находиться в официальном реестре ФНС.
- Кассу необходимо ставить на учет.
- При совмещении патентной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход вы сможете получить компенсацию только по одному режиму.
ИП в сфере розничной торговли и общепита, имеющие сотрудников на трудовых договорах и уплачивающие единый налог на вмененный доход, могут получить вычет только в 2018 году при условии, что зарегистрируют кассу до 1 июля. После этой даты на компенсацию могут рассчитывать только предприятия, не имеющие наемных сотрудников.
ИП, не относящиеся к упомянутым сферам, получат вычет при условии прохождения регистрации кассы до 1 июля 2019 года.
На аппараты, купленные и зарегистрированные до 1 февраля 2017 года, вычет получить нельзя.
- Налоговый вычет распространяется только на период после регистрации устройства, поэтому пройти ее следует как можно быстрее.
- ИП, работающие по УСН, имеют право на получение льгот только при условии, что они совмещают упрощенную систему с ЕНВД или ПСН. В этом случае вычет можно получить только на кассы, которые используются на двух последних системах. Компании, работающие исключительно на упрощенной системе налогообложения, не могут претендовать на льготы.
- Максимальная сумма вычета при переходе на ККТ — 18 000 рублей. Если покупка и настройка обошлись дороже этой суммы, учитывается только эта часть. На средства, уплаченные сверх максимальной суммы, льготы не распространяются.
Вычет по ЕНВД при покупке онлайн-кассы
При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить только за период после регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.
Налоговый вычет на ККТ для ПСН
Для ИП на ПСН сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.
Как получить налоговый вычет?
Для этого необходимо подать налоговую декларацию с указанием расходов на ККТ.
ИП на ПСН необходимо подать уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту, в котором следует указать:
- ФИО и ИНН налогоплательщика.
- Номер и дату патента.
- Сроки уплаты и суммы платежей.
- Модель и заводской номер ККТ.
- Общую сумму расходов на приобретение.
- При внесении средств на покупку ККТ следует подать заявлении о возврате излишне уплаченного налога.
К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие покупку ККТ, накопителя, программного обеспечения, а также оплату услуг по установке и настройке.
Предприниматель должен обращаться в тот налоговый орган, где он состоит на учете и куда он уплатил или планирует уплатить налог, из которого планируется получить вычет. Подавать заявление можно лично или через интернет. Во втором случае все документы необходимо заверить квалифицированной электронной подписью.
