Каким НДС облагаются товары на экспорт в страны Евразийского экономического союза
Многие экспортеры с 2018 года перестали работать на нулевой ставке. Однако у компаний, занимающихся экспортом в страны ЕАЭС, возможностей для такого отказа нет. Мы расскажем об особенностях использования НДС при экспорте в страны Евразийского экономического союза.
Когда можно применить нулевую ставку
Продукция при экспорте может не облагаться НДС. Потому что налог на добавленную стоимость может составлять 0%. Налоговый кодекс РФ регламентирует список операций, которые подпадают под НДС 0%. К ним относятся:
- вывозимые товары;
- работы, связанные с вывозом или импортом товаров;
- перевозка продукции;
- транспортировка и погрузка нефти и нефтепродуктов, а также сопутствующие работы;
- услуги, сопряженные с транспортировкой природного газа по трубопроводу;
- некоторые случаи реэкспорта продукции.
Если компания хочет работать с нулевой ставкой НДС, то она должна доказать факт экспорта. Для этого потребуется:
- сформировать пакет документов, которые подтвердят то, что вы экспортировали продукцию за границу РФ;
- составить декларацию по НДС;
Затем компании предстоит подать собранные документы и заполненную декларацию в налоговую инспекцию.
Документы, которые подтвердят экспорт продукции в страны Евразийского экономического союза:
- договор импорта товаров от покупателя;
- транспортные накладные или сопроводительные документы;
- заявление об экспорте продукции и уплате косвенных налогов;
- другие документы.
Как работает нулевая ставка
НДС 0% означает, что налог на добавленную стоимость, который уплачивался первоначально поставщикам, можно возместить.
Например, компания купила товары на сумму 180 000 тысяч рублей, из которых 30 000 составил НДС поставщику. Затем она продала товар в Армению 200 000 тысяч рублей. Ставка 0% позволяет не начислять НДС. Фактически компания заработала 20 000 тысяч рублей. Однако она получает вычет в 30 000 рублей. Поэтому итоговый доход от продажи товаров с учетом возврата НДС составит 50 000 тысяч рублей.
Могут ли экспортеры в страны ЕАЭС отказаться от НДС 0%
Еще с начала 2018 года многие компании смогли отказаться от использования нулевой ставки. Причем такая возможность представилась и поставщикам сторонних услуг, участвующих в экспорте и транспортировке продукции.
Чтобы перестать работать по нулевой ставке, потребуется подать заявление в ФНС. Сделать это нужно до начала квартала, с которого вы планируете отказаться от НДС 0%. После этого по всем экспортным направлениям и сделкам вы будете работать с обычной ставкой. Действовать это решение будет в течение года. Еще одно важное замечание – нужно обязательно отразить в учетной политике компании, что вы не используете НДС 0%.
Однако экспортеры в страны ЕАЭС работать без нулевой ставки не смогут, что связано с международными договорами, заключенными между членами экономического союза.
