У ФНС есть своя внутренняя система критериев, по которой она выбирает компании для проверок.
Ведомство отслеживает организации по:
- сумме активов;
- платежеспособности;
- количеству сотрудников;
- уровню зарплат;
- доле вычетов по НДС;
- подозрительным адресам регистрации;
- правдоподобности сведений о реальных учредителях и др. критериям.
По каждому из критериев, компании ставится оценка по десятибалльной шкале.
Чем больше - тем хуже.
К примеру, если доля вычетов по НДС у компании составляет менее 90%, она получает 10 баллов по этому критерию. Если 90-95% - 5 баллов, 95-100% - 0 баллов.
После оценки всех пунктов, баллы складываются. И налогоплательщиков разделяют на три группы риска:
- Фактические «выгодоприобретатели» - это компании с реальным имуществом, госконтрактами, уведомлениями о контролируемых сделках и набравшие от 50 баллов.
- Потенциальные «выгодоприобретатели» - это компании, набравшие 20-49 баллов.
- «Технические» - это компании с 19 баллами и ниже при условии, что они:
- отразили в декларации по НДС значительные обороты по операциям;
- в бюджет уплатили минимальные суммы;
- доля вычетов по НДС выше 98%;
- штат менее 10 человек.
Чем больше набрано баллов, тем выше вероятность быть отобранными для проверки.
