Налоговые каникулы: что это и кто может ими воспользоваться?

Налоговые каникулы - это период деятельности ИП с налоговой ставкой 0%. Воспользоваться налоговыми каникулами могут только ИП. Организациям и физическим лицам такую возможность не предоставили.

Налоговые каникулы будут действовать в субъектах РФ в период с 2015 по 2020 год. ИП, который впервые зарегистрировался в качестве предпринимателя после 2014 года, имеет право не платить налоги в течение двух лет с момента регистрации при соблюдении условий.

Условия получения налоговых каникул:

1. В регионе должна быть возможность получения каникул. В каждом регионе могут быть свои условия получения льготы.
2. ИП должен использовать УСН или патентную систему налогообложения.
3. ИП должен выбрать деятельность, которая предусматривает получение каникул. Каждый регион устанавливает для себя конкретные виды деятельности с указанием кода ОКВЭД, на которые будет распространяться эта льгота.
4. Предприниматель должен получать доход не менее 70% от деятельности из списка.
5. ИП не должен превышать число наемных сотрудников, которое установил регион для получения каникул.
6. ИП не может превышать годовой доход в размере 150 млн. рублей. В регионе предел годового дохода может быть снижен в 10 раз.

Предприниматель, который прекратил свою деятельность до 2014 года, а потом снова зарегистрировался после 2014 года не может претендовать на налоговые каникулы и должен платить налог согласно избранной системе налогообложения.

Сферы деятельности, где можно рассчитывать на налоговые каникулы

Регион самостоятельно определяет перечень деятельности, которые подходят для получения налоговых каникул. Все виды деятельности будут находиться в научной, бытовой или социальной сферах, а также в области производства.

Посмотреть список для своего региона можно здесь.

Льготы, отчёты и сроки

Налоговые каникулы начинаются с момента регистрации ИП и длятся два налоговых периода. Налоговый период - это год. Однако налоговые периоды не обязательно совпадают с календарными годами. Если ИП начал деятельность на УСН или патенте в августе 2016 года, то налоговые каникулы кончатся 31 декабря 2017 года. Поэтому выгодно регистрироваться в начале года, чтобы пробыть на налоговых каникулах дольше.

Налоговые каникулы могут закончиться, если предприниматель нарушит условия, которые определил регион. Например, превысит число сотрудников или годовой доход, станет заниматься другой деятельностью, которая не будет входить в список или будет получать меньше дохода, чем было определено региональными властями.

Для использования налоговых каникул ничего специального делать не нужно. После регистрации в качестве ИП нужно подать заявление о переходе на УСН или патент. На патенте декларацию подавать не нужно, в отличие от УСН. На УСН декларация подается раз в год. На налоговых каникулах в декларации указывается ставка 0%.

Налоговые каникулы не освобождают предпринимателей от уплаты НДФЛ и страховых взносов за себя и сотрудников в Пенсионный Фонд, ФСС, ФОМС.

Налоговые каникулы в Москве

Чтобы получить налоговые каникулы, ИП должны зарегистрироваться как предприниматели после 25 марта 2015 года, подать заявление о переходе на УСН или патент. При этом, число сотрудников не должно превышать 15 человек, а деятельность ИП должна быть в списке региона.

Для УСН это:

• производство одежды, текстиля, меха, кожи, обуви,
• производство пищевых продуктов и напитков, кроме алкогольных,
• производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них,
• обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели,
• производство резиновых и пластмассовых изделий,
• производство готовых металлических изделий,
• издательская и полиграфическая деятельность,
• тиражирование записанных носителей информации,
• производство электрических машин и электрооборудования,
• производство аппаратуры для радио, телевидения и связи,
• производство мебели,
• производство музыкальных инструментов,
• производство машин и оборудования, кроме производства оружия и боеприпасов,
• производство спортивных товаров,
• обработка вторичного сырья,
• производство прочей продукции, не включенной в другие группировки,
• деятельность в области спорта,
• услуги в системе образования,
• здравоохранение и предоставление социальных услуг,
• научные исследования и разработки,
• производство игр и игрушек,
• производство метел и щеток,
• производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов,
• производство офисного оборудования и вычислительной техники.

На патенте:

• ремонт, окраска и пошив обуви,
• ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи,
• ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий,
• изготовление и ремонт мебели,
• ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов,
• ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах,
• изготовление изделий народных художественных промыслов,
• услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству,
• граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике,
• ремонт игрушек,
• ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий,
• услуги по присмотру и уходу за детьми и больными,
• копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы,
• изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества,
• проведение занятий по физической культуре и спорту,
• производство и реставрация ковров и ковровых изделий,
• занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим
• лицензию на указанные виды деятельности.